一分钟速读：2026年小微企业三大核心税收优惠政策延续：①增值税小规模纳税人继续适用1%征收率（原适用3%）；②小型微利企业年应纳税所得额300万元以下部分，实际税负低至5%；③六税两费减半征收扩围至全部小型微利企业和个体工商户。此外，研发费用加计扣除比例维持100%，个体工商户年应纳税所得额200万元以内减半征收个税。本文逐条解读、附实操案例，建议收藏备用。
编者按：很多企业老板只知道"国家有优惠"，但到底优惠在哪、怎么申报、能省多少钱，完全一头雾水。有人错过了100万的所得税减免，有人不知道六税两费减半已经自动享受——白白多交了钱。本文把2026年小微企业能用的税收优惠一条条拆开来讲，用大白话说清楚，让你看完就知道自己公司能省多少钱。
目录
- 增值税优惠：小规模纳税人1%征收率继续执行
- 企业所得税优惠：小型微利企业实际税负5%
- 六税两费减半：范围扩大到全部小微企业和个体户
- 研发费用加计扣除：100%比例持续执行
- 个体工商户个税减半：年应纳税所得额200万以内优惠
- 实操要点：如何确保优惠应享尽享
- 常见问题（FAQ）
- 关键要点
一、增值税优惠：小规模纳税人1%征收率继续执行
小规模纳税人是最直接的受益群体。根据2026年延续执行的财税政策，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，继续减按1%征收率征收增值税。
哪些企业适用？
年应征增值税销售额500万元以下的纳税人即为小规模纳税人。也就是说，绝大多数初创企业和中小微企业都符合条件。一旦年销售额超过500万被认定为一般纳税人，就不再适用1%征收率，需按6%、9%或13%的税率缴税，但可以抵扣进项税额。
能省多少钱？
| 场景 | 按3%交税 | 按1%交税 | 每年节省（按年营收500万估算） |
|---|---|---|---|
| 咨询服务类企业 | 15万元 | 5万元 | 约10万元 |
| 商贸类企业 | 9万元 | 3万元 | 约6万元 |
| 服务业个体户 | 6万元 | 2万元 | 约4万元 |
实操提醒：1%征收率是自动享受的，计税时直接按1%计算即可。但要注意两点：一是开票时征收率要选1%，不要按3%开票；二是如果客户要求开3%专票，可以开，但需要按3%全额缴税。不过一般客户对1%专票也是认可的，提前沟通即可。
二、企业所得税优惠：小型微利企业实际税负5%
符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。折算下来，实际税负仅为5%。
小型微利企业认定标准
同时满足以下三个条件的企业，可以享受该优惠：
| 条件 | 标准 |
|---|---|
| 资产总额 | 不超过5000万元 |
| 从业人数 | 不超过300人 |
| 年应纳税所得额 | 不超过300万元 |
标准其实相当宽松。绝大多数中小企业——包括贸易公司、科技公司、服务型企业——都符合这三个条件。以一家年利润200万元的贸易公司为例，正常情况下企业所得税应为50万元（200万×25%），享受优惠后只需缴纳10万元，净省40万元。
注意：应纳税所得额超过300万元的，全额按照25%的税率缴纳企业所得税，不再适用优惠。所以当年利润接近300万时，建议提前做财税合规规划，合理安排费用支出。如需帮助可咨询无锡财税顾问免费评估。
三、六税两费减半：范围扩大到全部小微企业和个体户
2026年延续执行的"六税两费"减半征收政策，适用主体扩大至全部小型微利企业和个体工商户。具体包括以下税种和附加费减半征收：
| 类别 | 具体项目 | 标准税率 | 优惠后 |
|---|---|---|---|
| 六税 | 资源税（不含水资源税） | 按规定 | 减半征收 |
| 城市维护建设税 | 7%/5%/1% | 减半征收 | |
| 房产税 | 1.2%/12% | 减半征收 | |
| 城镇土地使用税 | 按规定 | 减半征收 | |
| 印花税（不含证券交易） | 按规定 | 减半征收 | |
| 耕地占用税 | 按规定 | 减半征收 | |
| 两费 | 教育费附加 | 3% | 减半征收 |
| 地方教育附加 | 2% | 减半征收 |
以一家经营场所年租金20万元的无锡商贸公司为例：房产税原本需缴2.4万元，印花税约1000元，附加费约6000元——六税两费减半后，仅这部分就能省下约1.5万元。
好消息是，六税两费减半政策在电子税务局中通常已自动配置，申报时系统会自动减半计算，无需单独申请。建议在申报时确认系统是否正确应用了减半优惠，以免遗漏。
四、研发费用加计扣除：100%比例持续执行
2026年，符合条件的科技型企业和制造业企业，研发费用加计扣除比例维持100%。什么是加计扣除？简单说：你花了100万做研发，不仅可以当成本抵扣，还可以额外再多扣100万——相当于按200万抵扣应纳税所得额。
实操案例
无锡一家科技公司年研发投入150万元，年利润200万元。享受研发费用加计扣除后，应纳税所得额从200万降至50万元（200万-150万×100%=50万），最终仅需缴纳企业所得税2.5万元（50万×5%）。如果没有加计扣除，正常缴税是10万元（200万×5%），省了7.5万元。
很多企业不知道这个优惠，或者知道但不知道怎么操作。实际上，研发费用加计扣除属于自行申报、留存备查类型，不需要提前审批，只要在年度汇算清缴时正确填报即可。关键是要做好研发费用辅助账，把人工费、材料费、折旧费等分门别类归集清楚。
五、个体工商户个税减半：年应纳税所得额200万以内优惠
对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。这是专门针对个体户的利好政策。
以一个年经营收入80万元的餐饮个体户为例：核定征收方式下，年应纳税所得额约8万元，对应税率10%，原本需要缴纳个税约8000元。享受减半政策后，只需缴纳4000元。
如果个体户同时符合小型微利企业的其他条件（比如转型为有限责任公司），还能叠加享受企业所得税5%的优惠。具体哪种税负更低，需要结合实际经营情况做财税合规测算。
六、实操要点：如何确保优惠应享尽享
政策是好的，但很多企业老板反馈"看了文章也不知道具体怎么操作"。以下是几条实操要点：
确认纳税人类型
登录电子税务局查看自己是小规模纳税人还是一般纳税人。如果是小规模纳税人，1%税率和六税两费减半自动适用。如果是一般纳税人，关注研发费用加计扣除和所得税优惠。
核实小型微利企业资格
查看资产总额、从业人数、年应纳税所得额是否满足条件。大多数企业都符合，但要注意：资产和人数是全年平均数，不是年末数，要做一下加权平均计算。
检查申报表是否已应用优惠
登录电子税务局核对最近一期申报表：增值税是否按1%计税？所得税是否按5%实际税负计算？六税两费是否自动减半？如果没有，需要手动修改或联系专管员。
做好研发费用辅助账
有研发投入的企业，务必建立规范的研发费用辅助账。这是享受100%加计扣除的前提条件。可咨询专业无锡代理记账机构协助建立。
年度汇算清缴前做好财税合规规划
年底前预估全年利润，如果接近300万临界点，建议提前规划费用支出和资产购置，避免超出优惠范围。可委托无锡财税顾问进行年度财税合规规划。
提醒：税收优惠政策频繁更新，各地执行细节也存在差异。建议至少每半年做一次财税合规体检，确保优惠应享尽享、风险及时规避。新公司财税合规第一课和无锡代理记账推荐与对比可帮你快速上手。
七、常见问题（FAQ）
Q1：2026年增值税1%政策还能用多久？
截至2026年5月，1%征收率政策仍在执行。目前官方文件延续至2026年底，但考虑到支持小微企业发展的政策导向，延续的可能性较大。建议关注财政部和国家税务总局的最新公告。
Q2：小型微利企业的资产总额怎么算？超过5000万怎么办？
资产总额按全年季度平均值计算，公式为：各季度平均值之和÷4。如果当年资产总额超过5000万，可以看从业人数是否超过300人、利润是否超过300万——只要其中一项超标，就不再属于小型微利企业。建议超标后提前做财税合规规划。
Q3：六税两费减半需要申请吗？
一般不需要。电子税务局已系统配置，符合条件的纳税人在申报时系统会自动计算减半后的税额。但建议每次申报时仔细核对，确认是否已正确应用。如果系统没有自动减半，可以联系主管税务机关处理。
Q4：研发费用加计扣除和所得税5%优惠可以同时享受吗？
可以。先按100%加计扣除计算应纳税所得额，再对调整后的应纳税所得额适用小型微利企业5%的所得税优惠。两者不矛盾，可以叠加享受。这也是为什么研发型企业实际税负往往很低的原因。
Q5：个体工商户该不该转成公司？
取决于您的实际情况。个体户的优势是税负结构简单、核定征收下税负较低；有限责任公司的优势是承担有限责任、可以享受小型微利企业5%所得税优惠、更容易接大单和融资。建议结合年营收规模、客户需求和长期发展计划综合判断。如需对比分析，可咨询无锡公司注册顾问。
Q6：错过税收优惠申报了怎么办？
不要慌。可以联系主管税务机关申请补充申报，符合条件的优惠在补充申报时仍然可以享受。但要注意：补充申报可能涉及滞纳金，所以建议按时申报。如果觉得自行处理复杂，可以委托专业财税机构协助。
八、关键要点
- 小规模纳税人增值税1%征收率执行中，开票时注意选对征收率
- 小型微利企业实际所得税税负仅5%，需同时满足资产5000万、人数300人、利润300万三个条件
- 六税两费减半自动适用，但建议每次申报核对是否已正确执行
- 研发费用加计扣除100%比例延续，需建立规范的辅助账
- 个体户年应纳税所得额200万以内个税减半
- 接近300万利润临界点的企业建议提前做财税合规规划
- 优惠多属"自行申报、留存备查"，申报表填报是关键环节
- 不懂申报或不确定优惠是否到位，建议找专业财税顾问把关
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