个体户、个人独资企业老板，经营所得个税怎么算怎么交？

一、经营所得是啥：哪些人、哪些钱算进去

先说清楚一个概念：个人所得税不是只有一种，它分了好几个「所得项目」，工资薪金、劳务报酬、稿酬、经营所得、利息股息红利……每个项目算法都不一样。经营所得，就是其中专门给「自己当老板」的人准备的那一类。

谁的收入算经营所得？主要是这三类主体：

一是个体工商户。街边开店的、做餐饮的、跑货运的、开网店的，只要登记的是个体户，赚的钱就是经营所得。

二是个人独资企业。老板一个人出资、一个人承担风险、利润归老板自己，这类企业的利润也按经营所得交个税。

三是合伙企业。合伙企业的所得不是企业层面交所得税，而是「先分后税」，分到每个合伙人头上的那部分，按经营所得交个税。

另外还有几类容易被忽略的：依法从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人，还有个人承包经营、承租经营、转包转租取得的所得，也都算经营所得。

一句话概括：只要你是「自己当老板、自负盈亏」挣的钱，大概率就落进经营所得这个筐里。跟它对应的，是你给公司打工领的工资——那叫工资薪金所得，两个筐不能混。

如果你连自己属于个体户还是公司、该按哪种主体报税都还没捋清，可以先让无锡代理记账的专业团队帮你把主体类型和纳税义务盘一遍，别一上来就报错了项目。

二、税率表：五级超额累进，5%到35%

经营所得个税用的是「五级超额累进税率」。翻译成人话就是：你的应纳税所得额分成五个档，每一档适用不同的税率，赚得越多，落在高税率档里的部分就越多。

全年应纳税所得额对应的税率和速算扣除数如下：

这里有个关键点要盯住：表里的「应纳税所得额」是全年累计的口径，不是单月。经营所得按年算、按月或按季预缴，年底再汇算。所以你别拿一个月赚的钱直接套这张表，得先把全年的应纳税所得额算出来。

还有一点，很多人拿它跟工资薪金的税率表搞混。工资薪金是七级（3%到45%），经营所得是五级（5%到35%），两张表不一样。这也是为什么「给自己发工资」和「经营所得分红」在税上要分开算。

三、怎么算：收入减成本费用损失

经营所得个税的计算公式，看着简单，实操里最容易出错的就是「哪些能扣、哪些不能扣」：

应纳税所得额 = 收入总额 - 成本 - 费用 - 损失

收入总额，就是你这一年经营挣进来的全部钱，包括卖货、提供服务、租赁、转让财产等各项收入，不是只算银行进账的那几笔，很多老板会漏掉「收现金」和「平台提现」的部分。

成本，是你为了挣钱直接花掉的钱，比如进货的货款、原材料的钱。费用，是经营过程中发生的各项支出，比如房租、水电、人工工资、运输费。损失，是指经营过程中发生的盘亏、坏账、意外损失这类。

但注意，不是所有花出去的钱都能扣。有几类是不能在经营所得里扣除的：老板自己和家人的工资不能当成本扣（家庭日常开销更不行）、罚金罚款和滞纳金不能扣、和经营无关的个人消费不能扣。还有一条很多人踩坑——业务招待费、广告费等是有扣除限额的，不是花多少扣多少。

把收入减掉能扣的成本费用损失，得出应纳税所得额，再套上面那张五级表算税。举个例子：一个个体户全年应纳税所得额是20万，落在第三档（9万到30万），那他的个税 = 200000 × 20% - 10500 = 29500元。

账记得清不清楚，直接决定了你能扣多少、少交多少冤枉税。关于个体户到底怎么规范记账，可以看这篇个体工商户建账指南：查账征收下个体户如何合规记账报税，把票和账理清楚，后面算税才有据可依。

四、查账征收还是核定征收

个体户和个独企业交经营所得个税，征收方式分两种：查账征收和核定征收。这俩的区别，能直接影响你一年交多少钱。

查账征收，就是上面说的那套算法：按你真实的账来算收入、减成本、套税率。账做得准、成本票齐全，该扣的都能扣，税交得就实在。

核定征收，是税务机关在你账不健全、无法准确核算的情况下，按核定的应税所得率或定额来估你的税。过去很多个体户图省事走核定，交的钱比查账少，但现在风向变了——核定征收的口子在收紧，不是想核就能核。

这两年各地对个体户、个人独资企业的核定征收管得越来越严，不少地方已经停了新增核定，逼着经营主体往查账征收上转。这个变化对很多习惯了「核定省心」的老板影响不小，建议看这篇个体户核定征收不给办了，2026年税要怎么交？，把新变化看清楚。

一个现实问题是：一旦转成查账征收，账就必须正规起来，票得留、流水得对得上。这一步对很多个体户来说是道坎，也是他们开始找专业财税服务的原因——自己不会做账，又不想交冤枉税，就交给专业的人做。

五、别忘了汇算清缴：B表和C表

很多人以为个体户交税就是每月申报一下就完了，其实还有一步，漏了会有滞纳金——经营所得的汇算清缴。

经营所得个税是「按月或按季预缴、年度汇算」的模式。到了次年，你得把全年的所得汇总起来，重新算一遍该交多少，多退少补。这个动作，就是经营所得汇算清缴，办理期限是年度终了后的3个月内，也就是次年的3月31日前。

申报表分两张：

B表——《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》。只有一处经营所得的，填这张，把你这一年该交的经营所得个税算清楚、多退少补。

C表——《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。你在两处以上取得经营所得，比如同时开了两家店、或者又是个体户又在合伙企业有份额，就要填C表，把多处所得汇总到一块儿算税。C表要选一处向主管税务机关报送。

汇算清缴漏了或者做错的后果，是补税加滞纳金，拖得越久滞纳金越多。开面馆那位老哥，就是三年没做汇算，也没按月预缴，最后一次性被追补加滞纳金小两万。

如果你正打算把个体户转成公司、或者觉得个体户这个形态已经不适合现在的业务了，可以看这篇个体户想转成公司，工商和税务该怎么操作？，转之前先把税账想清楚，别带着一堆历史问题去转。

说到底，经营所得这摊事——预缴、汇算、B表C表、成本扣除——对非专业人士来说琐碎又容易踩坑。自己硬扛，一个疏漏就是补税加滞纳金；交给无锡财税顾问，成本花得明白，风险也有人帮你盯。这笔账，怎么算都划算。

常见问题（FAQ）

Q：个体户平时没怎么记账，现在要转查账征收了，来得及补吗？

A：来得及，但要赶紧动手。查账征收的依据就是账和票，前面没记的账、没留的票，得抓紧补：能补开的发票去补开、银行流水拉出来对、收入成本重新捋一遍。补得越早，账越完整，后面算应纳税所得额时能扣的才越多。自己理不清的，建议交给专业财税团队从头建账，别等汇算时手忙脚乱。

Q：我同时开了一家店，又在朋友公司里有合伙企业份额，个税怎么报？

A：你这是典型的多处经营所得，汇算时要填C表汇总。每一处的所得分别核算、分别预缴，到了年度汇算，把两处（或更多处）的应纳税所得额合并，重新按五级税率算总税，多退少补。C表要选其中一处的主管税务机关报送。这种多处所得的情况最容易漏报，一定要单独留意。

Q：经营所得和工资薪金能合并算税吗？我一边开店一边还有份兼职工资。

A：不能合并，各算各的。工资薪金由发工资的单位代扣代缴，走的是七级税率；经营所得走五级税率，自己申报预缴加汇算。两者是独立的所得项目，各自计税、各自申报。但要注意，年度综合所得汇算和经营所得汇算是两码事，别把两边的扣除项目搞混了。具体怎么分别报、怎么别报错，可以打 400-005-1599 让无锡百宜财税帮你对一遍。

如您的个体户、个人独资企业正为经营所得个税计算、预缴申报或汇算清缴拿不准——
欢迎拨打免费咨询热线：400-005-1599
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