招了退役士兵和脱贫人员，公司能抵多少税？

一分钟速读：招了退役士兵、脱贫人口、长期失业人员或应届毕业生——公司不仅能解决用工需求，还能享受真金白银的税收抵扣。退役士兵每人每年最高可抵9000元，脱贫人口等重点群体每人每年最高可抵7800元，一抵就是三年。抵扣顺序是增值税→附加税→企业所得税，不能跳着抵。政策已延续到2027年底，但申请必须在签订劳动合同并缴社保之后才能启动。本文拆开四类人员、抵扣标准和四步申请流程，附三个容易漏掉的细节。

编者按：上个月有个无锡做制造业的客户来找百宜财税，车间里十几个一线工人里有三个是本地人社部门推荐过来的脱贫人员，另外还有一个退役士兵在仓库干活。老板从来没想过这四个人能抵税——直到百宜财税帮他翻了一遍工资表和劳动合同，算出来每年能抵将近3万块的税，连续抵三年就是9万。老板当场说了四个字："怎么不早说。"这项政策不是新出的，但知道的企业确实不多。这篇文章把标准、条件和流程一次讲清楚，老板们看完可以去翻翻自己的花名册，说不定就漏掉了几万块。

一、什么算"重点群体"？四类人员对号入座

先把人认清楚。重点群体就业税收优惠覆盖四类人，政策来源分成两个文件：退役士兵单独一个（财税〔2019〕21号），另外三类合在另一个文件里（财税〔2019〕22号）。两个文件都已经被多次延续、目前有效期到2027年12月31日。

第一类：退役士兵。指的是自主就业的退役士兵——也就是当兵退役后自己找工作的那种。政府安排工作的不在这个政策范围内。如果你的公司招了退役士兵，政策上叫"自主就业退役士兵"，门槛只要一条：他退役后没有由政府安排工作。

第二类：脱贫人口。以前叫"建档立卡贫困人口"，扶贫攻坚完成之后统一改成脱贫人口。但政策衔接没有问题——只要这个人被纳入过全国扶贫开发信息系统，不管现在脱没脱贫，都算。企业招脱贫人员，不需要自己去核实身份，人社部门系统里有数据。

第三类：登记失业半年以上人员。这里面又包含两种情况：一是普通失业人员——在人社局公共就业服务机构登记失业超过6个月的；二是零就业家庭或享受城市低保家庭的劳动年龄内登记失业人员。后者的认定门槛更低——只要属于低保家庭或零就业家庭、且在人社部门做了失业登记即可，不限失业时长。

第四类：毕业年度内高校毕业生。注意——是"毕业年度内"，不是"应届"。也就是说，2026年1月到12月期间毕业的大学生，在2026年内跟你签劳动合同、缴社保，就符合条件。2025年毕业的到2026年就不算了。对中小企业来说这是一个实惠——如果能判断是否需要小微企业认定、先看完我们写的小微企业三个标准的认定方法，身份清楚了后面优惠更好用。

四类人员的共同门槛：必须签1年以上劳动合同、并依法缴纳社保。不交社保的不算，试用期没交社保的——要从正式入职缴社保那个月开始算。

二、退役士兵能抵多少？标准、上限和抵扣顺序

退役士兵的定额标准是全国统一的每人每年6000元，但各省、自治区、直辖市可以在国家标准的基础上上浮，上限是50%，也就是上浮到每人每年9000元。江苏目前执行的是上浮50%，所以按9000元/人/年的标准抵扣。

计算公式很简单：符合条件人数 × 9000元 = 当年可抵税额。比如你招了3个退役士兵，每人每年可抵9000元，一年能抵27000元。

抵扣顺序有讲究——必须严格按这个来：

先抵增值税
再抵城市维护建设税
再抵教育费附加
再抵地方教育附加
最后抵企业所得税

不能跳着抵，也不能自己选先抵哪个。如果你的公司是小规模纳税人、增值税本来就有免税额度，那增值税就用不着抵了——直接往下走抵附加税和企业所得税就行。

一个关键规则：当年的抵扣额度不能结转。比如你今年可抵27000元，但公司今年应缴的增值税+附加税+企业所得税加起来只有20000元——那剩下的7000元就作废了，不能留到明年。所以政策虽然在、但能不能"吃满"取决于你公司交了多少税。缴税少的公司，招再多人也抵不满。

另外提一句：退役士兵的抵扣是按"实际工作月份"算的。一个退役士兵如果7月入职、缴了6个月社保——那他当年的抵扣额就是9000÷12×6=4500元，不是全额9000元。这点很多老板第一次申请的时候不知道，以为只要招了人就是全年满额。

三、脱贫人口等重点群体能抵多少？细节和退役士兵不一样

脱贫人口、长期失业人员、高校毕业生——这三类的定额标准同样是全国统一的每人每年6000元。各省上浮上限是30%，也就是最多到7800元/人/年。江苏目前执行上浮30%、按7800元/人/年的标准抵扣。

抵扣顺序和退役士兵完全一样：增值税→城建税→教育费附加→地方教育附加→企业所得税。同样——不能跳、不能选、当年用完为止、超了的作废。

但有一个和退役士兵不同的地方：对于脱贫人口和失业人员这两类——企业必须先去人社部门申请《企业吸纳重点群体就业认定证明》，拿到证明之后才能去税务局做抵扣备案。退役士兵不需要这张认定证明，拿退役证+劳动合同+社保缴费记录直接去税务局就行。区别就在于：人社部门中间多了一个审批环节，而且各地的审批周期不同——有的地方一周、有的地方一两个月。这也是为什么很多企业嫌麻烦就不去申请了。

高校毕业生更特殊：同样需要人社部门的认定证明。而且认定的时候人社局会核实是不是"毕业年度内"——如果有学生是6月毕业、7月跟你签合同，没问题。如果是去年毕业的、今年才入职，人社局就不给出这个证明了。

另一个细节：脱贫人口、失业人员、高校毕业生这几类——如果一个人同时符合多类条件（比如既是脱贫人口又是毕业生），也只能选一类享受、不能重复抵扣。一个人就是一份抵扣额，不能拿两份。

四、企业要满足哪些条件才能申请？

不是招了符合条件的人就能自动抵扣。企业本身还得满足三个条件：

条件一：签了1年以上的劳动合同。"以上"不含1年——必须是大于等于1年。签8个月的短期合同不行。续签的时候如果累积超过1年了——法规没明确说能不能算，实操中建议用续签后总期限来申请，但要跟当地人社局确认。

条件二：依法为这个人缴纳了社保。五险都要缴——少一项都不算"依法缴纳"。之前写过公司发福利的税务处理时提过，社保缴纳的规范程度是所有税收优惠的前置条件——这项政策也不例外。如果公司整体存在社保欠缴的情况，可能影响所有税收优惠的审批。

条件三：企业本身要正常经营、正常纳税。这不是政策条文里明写的，但实操中——如果企业处于非正常户状态、或者有税务稽查未结案的，人社部门和税务局都可能暂停你的优惠申请审批。所以申请之前，先确保公司税务状态没问题。如果之前收到过风险提示函，建议先处理完。可以参考税务稽查应对全流程里讲的，先把基础状态理顺。

谁不能享受？劳务派遣公司如果是"派遣"身份而不是直接用工，不能替用工单位申请这个优惠。只有直接和员工签劳动合同的用人单位才有资格。

另外——这项政策不限制企业行业和规模。你是小微还是一般纳税人都可以。百宜财税之前给客户做的年中财税健康检查里，发现有些小企业招了符合条件的人、但从来没申请过——这种情况非常常见，不是企业不合格、是根本不知道有这个政策。

五、申请流程：四步走通

整个流程分成四个节点。退役士兵比另外三类少一个节点。

第一步：确认人员身份。退役士兵让员工提供退伍证；脱贫人口、失业人员、高校毕业生——需要先在人社部门查询是否在系统内。企业可以拿着员工名单去当地人社局的就业服务窗口查询，也可以委托代办机构帮查。百宜财税帮客户做这项的时候，一般先拉花名册、交叉比对合同和社保记录，筛出符合条件的人之后再集中去人社窗口核查。

第二步：办理认定证明（退役士兵跳过）。拿着劳动合同、社保缴费记录、员工身份证明（脱贫证明/失业登记证/毕业证）到公司注册地的人社局就业促进科，申请《企业吸纳重点群体就业认定证明》。每个地方的出证速度不同，快的几个工作日、慢的可能要等上几周。

第三步：到税务局备案。退役士兵带退伍证+劳动合同+社保记录；其他三类带认定证明+劳动合同+社保记录。到主管税务机关填写《重点群体人员就业税收优惠备案表》。税务局备案通过之后，从备案当月开始抵扣。

第四步：每期申报时填入抵扣额。增值税申报表里有一个专门的栏次填"重点群体就业税收优惠减免额"。填进去之后系统自动核减本期应缴税额。企业所得税是在季度预缴和年度汇算清缴中填列减免额。每年年底或次年汇算清缴时，把全年的抵扣一起算总账——确保实际就业月份和社保记录对应得上、抵扣额没有算多。

全程时间：退役士兵快的话一周内能从备案到开始抵扣。另外三类因为多了人社部门的认定这一步，顺利的话2到4周。如果中间人社局审批慢了，拖到一两个月也不奇怪。

六、三个容易漏掉的细节

标准讲了、流程也讲了——但实操中这三点是反复有人踩坑的：

细节一：社保必须缴满整月才算。有些公司试用期不缴社保、转正之后才缴。政策要求"依法缴纳社保"——试用期没缴的那几个月，不能算在抵扣期内。比如一个员工4月入职、7月转正才开始缴社保——那一年的抵扣额只能从7月算起、只能抵6个月（4500元或3900元），不是全年满额。如果试用期也正常缴了社保，就从入职当月算。

细节二：同一套人马不能两边吃。有的企业既招了退役士兵又招了脱贫人员——申请的时候把退役士兵按9000元标准、同时又把脱贫人员也列进去了——这没问题。但如果一个退役士兵本人也属于脱贫人口——那就只能二选一，标准也不一样（9000 vs 7800）。选高的，但不能两份都拿。

细节三：扣完增值税还有剩余才能往下走。抵扣顺序是"增值税→附加税→企业所得税"。如果你的公司当期没有应缴增值税（比如小规模纳税人享受了免税额度），那抵扣额就直接跳到附加税环节。但如果你的增值税应缴额已经够扣完这批人的抵扣额了——那就不会往下走、附加税和企业所得税这边享受不到。这个顺序没得商量。

这三个细节没搞清楚，轻则申报填错被退回、重则享受不足白白浪费额度。百宜财税帮企业做就业税收优惠申报的时候，会先把花名册+社保记录+各期申报表三线对比——确保每一个人、每一个月的抵扣都没有漏算或错算。细节工作量大，但多退回来的税是真金白银。如果你自己也打算申请但拿不准，打400-001-7166找我们聊一下，不收费、先帮你判断能不能享受。

FAQ 常见问题

Q：员工已经入职半年了才发现他能抵税，之前的几个月还能补吗？

不能往前追溯。税收优惠的抵扣期是从税务局备案通过之日所在的月份开始算。比如一个退役士兵今年1月入职的、你7月才去备案——7月之前的6个月不能享受抵扣。7月到12月这6个月可以抵。所以发现得越早越好，入职当月就去办备案。

但有一个补救方式：如果这名员工还继续在你公司干、三年期限还没用完——你可以立刻去备案，从备案当月开始抵扣，后面还能抵满剩下的月份。三年是按36个月算的，中间断了不影响总额——只是你白白漏掉了已经过去的那些月。

Q：个体户招了退役士兵，能享受这个政策吗？

个体户如果是查账征收、有增值税和企业所得税（个人经营所得）——理论上符合条件。但个体户的税种结构和企业不一样——个体户不交企业所得税、交个人所得税经营所得，而政策的抵扣顺序里最后一项是"企业所得税"。所以个体户能享受的只有前面的增值税和附加税抵扣、最后的"企业所得税抵扣"用不上。另外，很多个体户本身是小规模纳税人、增值税季不超30万免税——那前面的增值税也抵扣不了。个体户申请这项优惠的性价比不如有限公司。

Q：这项优惠能和小微企业所得税减免同时享受吗？

可以。重点群体就业税收优惠是"税额式抵免"——直接抵减应缴税款。小微企业所得税减免是"税率式优惠"——降低计税基础或适用税率。两个维度不一样、可以叠加。操作上：先算出你正常该交多少税、然后小微优惠减一部分、最后的余额再用就业税收优惠抵扣掉。如果你对小微企业身份认定还有疑问，先翻翻前面提到的小微企业认定标准确认一下。