纳税信用等级有什么用？2026年评价标准与企业影响

一分钟速读

纳税信用等级分ABMCD五级，A级排在第一位、D级排在最后。等级高低直接影响发票领用、出口退税速度、银行贷款审批、政府采购投标资格。A级纳税人三年不用验旧发票、出口退税平均一天到账；D级企业不但发票限量供应、出口退税严审，法定代表人在出境、坐飞机高铁等方面都会受限。这篇文章说清楚五级是怎么评出来的、每个等级对应什么待遇、扣分了怎么修复回来。文末附查询入口和修复流程。

编者按

上周老客户张总来办公室喝茶，说他公司去年投标一个政府项目没中，后来才知道是因为纳税信用等级不够——他的公司是B级，招标方要求A级。张总很不解：自己从来不偷税漏税，怎么就是B级？一查才发现是去年有两次逾期申报，每次扣5分，90分的A级门槛就没跨过去。张总的经历不是个别现象。百宜财税日常接触的企业里，很多老板对自己的纳税信用等级一无所知，等到贷款被拒、投标被刷、发票领不了的时候才开始着急。今天把这件事前前后后说清楚。

一、纳税信用等级是什么？五级分别代表什么

纳税信用等级——简单说，就是税务局根据你企业过去一个年度的纳税表现，给你打的分、定的级。跟个人征信报告差不多的意思，不过这是税务系统的信用档案。

纳税信用评价每年搞一次，通常在4月份出上一年的评价结果。具体分五级：

A级：年度评价指标得分90分及以上。属于税务总局认定的「高信用纳税人」。有些地方A级还会内部再细分，但对企业来说知道是A就够了。

B级：年度评价指标得分70分以上不满90分。大多数正常经营的企业都在B级。没有重大违规，但可能因为几次逾期申报或一些小问题被扣过分。

M级：新设立企业或者评价年度内没有生产经营收入、得分70分以上的企业。意思是「新人」和「没收入的企业」。M级不算差，但也不算好，相当于观察期。

C级：年度评价指标得分40分以上不满70分。C级意味着你的纳税行为已经有一些比较明显的瑕疵了——可能多次逾期、被税务局约谈过、有过轻微违规。税务局对C级企业会加强关注。

D级：年度评价指标得分不满40分，或者存在直接判D的严重失信行为。关于D级的触发条件——比如虚开发票、偷税漏税、走逃失踪——只要沾上一条，就不用看多少分了，直接D级。金税四期下企业发票管理与税务风险防范里提到过，发票问题是触发D级最常见的原因。

二、评价指标有哪些？100分是怎么扣的

税务局给你的100分，是基于过去一年的表现打出来的。评价指标分几大类：

第一类：涉税申报信息。这项占分最重。主要是看你有没有按时申报、申报数据准不准。逾期申报——每次扣5分。申报的税额跟实际差了十万八千里又没有合理解释——扣分。增值税连续三个月或累计六个月零申报、负申报——也要扣分。

第二类：税款缴纳。看你是不是按时足额交税。欠税了不交——扣分。被税务局催缴了几次还不交——扣更多分。银行账户余额不足导致扣款失败——也算一次未按时缴纳税款。

第三类：发票和税控器具。发票管理是否规范。发票丢了不按规定报告——扣分。虚开发票、非法代开发票——不是扣分了，是直接D级。企业发票管理方面的风险，是整个纳税信用体系里最容易出事的一环。

第四类：税务登记和账簿管理。有没有按规定报送财会制度、有没有按规定设置账簿、有没有配合税务检查。这些看起来是小事，但累积起来也能把等级拉低一两档。

另外还有一个重要规则：起评分是90分，不是100分。如果你没有不良记录（或者说不良记录还没被系统捕获），评价得分就是90分——刚好卡在A级门槛上。从这个角度看，绝大多数正常经营的企业拿A级并不难，只要别因为逾期申报这种低级失误被扣分，90分是可以守住的。

三、A级纳税人到底享受什么待遇

A级纳税人不是只有个名头。这个东西带来的实际好处，很多老板可能没意识到：

发票方面：一般纳税人A级，可以一次领三个月用量的增值税发票，不用频繁跑税务局验旧。普通发票按需领用，不受数量限制。这个对于发票用量大的企业——比如贸易公司、制造业——省下来的时间成本和人力成本是实实在在的。

出口退税方面：A级出口企业，退税实行「先退后审」——税务局先把退税款打给你，后面再慢慢审。从申报到到账，快的当天就能收到。B级的出口企业就只能乖乖等审核完了再退税，时间差可能是几个星期。

融资贷款方面：现在银行和税务系统的数据是通的。「银税互动」这个机制下，A级和B级纳税人可以凭纳税信用直接申请无抵押信用贷款。利率比普通经营贷低，审批也比传统贷款快。一些地方政府还会对A级纳税人的贷款提供贴息。

招投标方面：政府采购项目、工程建设项目招投标，纳税信用等级正在成为标配的门槛。很多项目直接要求投标企业是A级或B级。文章开头张总遇到的就是这种情况。

其他便利：A级纳税人可以在税务大厅走绿色通道、一些行政审批事项享受容缺受理、海关认证的时候也有加分。更实际的一点——被税务稽查抽中的概率，A级明显低于其他等级。

四、D级纳税人有多麻烦

D级纳税人面临的是全面限制，不只是「不方便」，而是真金白银的代价：

发票严管：增值税专用发票限量供应，普通发票也只能按次领、用完了再申请。一个月跑好几次税务局领发票，这对正常经营的企业来说简直要命。

出口退税严审：D级出口企业的退税要经过「加强审核」——资料要全面核查、系统数据要一一比对、还要实地查验。退税周期可能从几周拉长到几个月。

列入重点监控：D级纳税人会被列入税务稽查的「双随机」重点对象库。每年被抽查的概率比普通企业高出好几倍。

联合惩戒：D级企业的纳税信用信息会推送给发改、银行、海关、市监等部门。后果包括：银行贷款被拒或被要求追加担保、政府采购和工程招投标被限制或禁入、海关认证降级、甚至限制法定代表人出境和乘坐飞机高铁。这不是吓唬人——这是《关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录》里白纸黑字写的。

保留两年：D级评价结果保留两年，第三年才能重新参评。也就是说一旦掉到D级，至少两年内你的企业要背着这个标签走——所有上面说的限制，扛两年。

五、被扣分了怎么修复

信用等级不是终身的。被扣了分、降了级，是有修复渠道的。但修复有前提——你是非主观故意的、情节轻微的、并且已经纠正了的。

什么情况可以申请修复：

逾期申报——在失信行为被税务机关列入记录后30日内纠正、且没有造成税款损失的，可以修复。未按时缴纳税款——在税务机关处理前主动补缴的，可以申请修复。发票丢失后按规定报告并登报声明作废的，可以修复。

什么情况不能修复：

虚开发票、骗取出口退税、暴力抗税——这些直接判D的情况，修复不了。所以发票这条红线千万不要碰。

修复流程：登录电子税务局——找到「纳税信用」模块——选择「纳税信用修复申请」——提交修复申请并上传相关证明材料（比如补缴税款的凭证、情况说明等）——税务机关在15个工作日内办结。修复成功后，评价结果实时更新。

这里要提醒一点：修复是有时效的。有些失信行为必须在发生后30天内申请修复，过了这个窗口就需要等到下一年度评价了。发现了问题别拖着，越早处理越好。

另外，如果你的企业是因为记账不规范导致出现逾期申报——比如代账公司没及时帮你报税——那要解决的是根源问题，而不只是修复这一次信用记录。中小企业财税合规这件事做扎实了，纳税信用自然差不了。

六、新办企业算哪一级？什么时候第一次参评

新注册的企业，默认是M级。M级不算差——税务局不会对M级企业采取限制措施——但也没有A级和B级的便利。

第一次参评是在企业满一个完整经营年度之后。比如你2025年8月注册的公司，2025年度因为经营不满一年，只能参评M级。2026年度（2027年4月出结果）才是你第一次拿正式等级。

这里有个容易被忽视的点：第一年虽然只是M级，但第一年的表现会影响你第二年的评价。有些老板觉得「反正新企业没评价」，第一年就不太在意申报期限和发票规范——结果第二年评价的时候发现分被扣了一堆，直接从A掉到B甚至C。所以新企业从一开始就规范操作，对后面拿高等级很有帮助。

如果你的企业已经在经营了但还不知道自己的纳税信用等级是多少——现在就可以登录电子税务局查。路径：登录后搜索「纳税信用」或「信用等级」，点击查询即可看到当前等级和历史评价记录。

关于企业从注册到税务合规的全链路流程，可以参考百宜财税的服务体系。信用等级这件事归根到底一句话——平时不扣分，比扣了再修复容易一百倍。

常见问题（FAQ）

Q1：我是个体户，有纳税信用等级吗？

有。2019年起，个体工商户也被纳入纳税信用评价范围。评价规则和企业基本一致，只是部分指标做了适配调整。个体户如果被评到A级，一样可以享受银税互动贷款、发票便利等待遇。查等级的方法和企业一样——登录电子税务局查即可。

Q2：公司换了法人代表，之前的D级记录还有效吗？

需要区分：纳税信用等级跟着企业主体走，不是跟着法人个人走。公司换了法人，之前企业的D级记录还在——D级保留两年的规定不变。但如果你是把整个公司注销了、重新注册一个新公司——那确实是全新的纳税主体，从M级开始。关于公司注销的流程，可以看我们之前写的公司注销全流程指南。

Q3：A级纳税人有什么「硬福利」？除了说的这些还有没有实际省钱的地方？

最实在的省钱项是银税互动贷款。目前各地银行推出的纳税信用贷款产品，A级纳税人可以拿到比普通经营贷低1-3个点的利率。比如贷款100万一年，利率低两个点就是省2万利息。另外，在留抵退税、出口退税等场景中，A级纳税人往往享受先行办理的优先权，资金回笼速度更快——这个折算成财务成本，一年下来也不是小数目。