一分钟速读
公司不是报一次税就完事，是按月、按季、按年滚动申报，漏掉一个就可能出问题。
核心：增值税和附加税费按月或按季，企业所得税按季预缴、次年汇算清缴，个税按月代扣代缴。
误区：没业务、没收入也要申报，这就是零申报，但长期零申报同样有风险。
后果：逾期申报要交滞纳金（每天万分之五）和罚款，还会拉低纳税信用等级。
提醒：把报税日历贴在日历上，每个申报节点都别忘，比事后补救省心得多。
编者按
有位老板营业执照办了三个月，店还没开张，就接到税务短信说公司被列入异常，还得跑大厅解锁。他一头雾水：我一分钱没赚，怎么还出事？原因很简单：他把「报税」和「缴税」当成了一件事。没收入确实不用缴税，但「申报」这个动作不能少。今天就讲清楚：公司到底要报哪些税、多久报一次、报晚了有什么后果。
报税和缴税，为什么是两件事
很多老板分不清「报税」和「缴税」，以为没收入、没赚钱，就什么事都不用做。其实这是两件独立的事。
报税，是向税务局报告公司的经营情况：这个月开了多少票、进了多少货、赚了多少、要交多少税。哪怕这些数字全是零，报告这个动作也要做。缴税，才是根据算出来的结果，把钱交给税务局。没收入、没利润，算出来的税是零，那就不用缴，但「零」也得报上去。
税务局靠这些申报数据，掌握每一家公司的经营状况。你连续几个月不申报，税务局不知道你是真没业务，还是故意不报，就会被列为异常户，影响后续一切办税业务。
打个比方：缴税像交电费，报税像抄表。你家这个月没用电，电费是零，但抄表员还是要上门抄一下、记一笔。不抄表，供电局就当你家表坏了，先把电停了。公司报税也是一个道理，这里的新公司流程可以看新公司税务登记与记账报税，把从头到尾的步骤捋清楚。
公司主要要报哪些税
不同公司涉及税种不一样，但绝大多数公司都绕不开这几样。
第一个，增值税及其附加税费。这是公司最主要的流转税，只要有开票、有销售，就要报。小规模纳税人一般按季申报，一般纳税人按月申报。附加税费（城建税、教育费附加、地方教育附加）跟着增值税一起报。
第二个，企业所得税。这是对「赚了钱」征的税，采取「按季预缴、年度汇算」的办法：每个季度先按当季利润预缴一部分，次年5月31日前把全年账算清楚，多退少补，这就是汇算清缴，具体可以看企业所得税汇算清缴那篇。
第三个，个人所得税。公司给员工发工资，要按月代扣代缴个税，这是公司作为「扣缴义务人」的法定义务，不是员工自己报完就完了。
第四个，印花税。签合同、有账簿、办产权转移，都可能涉及印花税，现在一般按次或按季申报。
除此之外，名下有房产的要报房产税和城镇土地使用税，有车船的要报车船税，做特定行业（如建筑、进出口）还涉及其他税种。到底要报哪些，取决于公司的业务和资产，别照搬别人家的申报表。小规模还是一般纳税人，申报节奏差别很大，可以看小规模纳税人和一般纳税人怎么选。
一张图看懂：纳税申报日历
零申报：没业务也要报，但别长期零申报
零申报，就是公司这个月没收入、没开票、也没成本费用，把所有税种的申报表都填零提交上去。新公司刚注册、还没开展业务，或者老公司暂时停业，都可以走零申报。
这里有个前提要拎清：零申报的前提是「真的没有经营」。只要开了票、收了钱、发了工资，哪怕是亏损，也不能零申报，得按实际数字报。隐瞒收入、用零申报来「避税」，性质就变了，属于逃税，税务局查出来不是补税那么简单。
零申报本身不违规，但长期零申报会出问题。一般连续零申报超过半年，税务系统就会重点关注：一家公司长期没收入，是靠什么活下来的？房租水电谁出的？员工工资哪来的？这些问号背后，很容易被判定为风险户，影响纳税信用，甚至被上门核查。
所以，零申报是「权宜之计」，不是「常态」。真没业务，该报就报，但业务一旦启动，赶紧恢复正常申报，把账做起来。
逾期申报的后果有多重
申报是有截止日期的，错过了，代价比很多人以为的要大。
第一个是滞纳金。从申报期限届满的次日起，按每天万分之五的比率加收滞纳金。看着比例不大，但它是按天滚的，拖一个月就是1.5%，拖一年就是18%，而且滞纳金不封顶。
第二个是罚款。没有按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，可以处两千元以下的罚款；情节严重的，可以处两千元以上一万元以下的罚款。
第三个是信用影响。逾期申报会被记入纳税信用评价，拉低信用等级。等级一旦掉下来，贷款、招投标、领发票、享受税收优惠都会受影响，这个隐性代价比罚款更肉疼。
当然也有例外：如果是首次发生、情节轻微、及时改正，符合条件的可以适用「首违不罚」，不被罚款，具体情形可以看税务局首违不罚那篇。但「首违不罚」不是「可以不报」，滞纳金该补的还是要补，申报该补做的还是要做。
一张图看懂：逾期补救三步
常见问题（FAQ）
Q：公司刚注册，还没开展业务，要报税吗？
A：要。公司只要做了税务登记，就进入了申报范围，没业务也要做零申报。头几个月没收入，把各税种申报表填零提交即可。但别长期零申报，超过半年容易被列为风险户，影响纳税信用。
Q：逾期申报了，滞纳金怎么算？能免吗？
A：滞纳金从申报期限届满的次日起算，按每天万分之五加收，不封顶。税款滞纳金一般不能免，但罚款可以争取：如果是首次、情节轻微、及时改正，符合条件的可以适用首违不罚，免掉罚款。建议尽快补报补缴，把损失降到最低。
Q：长期零申报会被查吗？有什么风险？
A：会。连续零申报半年以上，税务系统会重点关注：一家长期没收入的公司，怎么维持经营？房租、工资从哪来？一旦被判定为风险户，可能被上门核查、核定征收，甚至影响领发票和信用等级。真没业务可以零申报，但业务启动后要立刻恢复正常申报。
报税这件事，早一点、准一点，比事后补救省心得多。
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