公司卖了旧设备旧车，2026年怎么开票怎么交税？

一、旧资产卖了，跟卖库存商品是一回事吗？

不是。差别还挺大的。

你卖自己生产的产品或者进的货，那是「销售货物」——增值税正常交、企业所得税算主营业务收入。但你卖公司用过的旧电脑、旧空调、旧车床甚至旧面包车，这个叫「处置固定资产」，在税务上走的是另一套规则。

最核心的区别有两个：

第一，增值税的计算方式不一样。卖库存商品按正常税率（一般纳税人13%、小规模纳税人1%或3%），但卖自己使用过的旧资产，如果符合条件可以申请简易计税——3%减按2%，税少一大截。问题是「符合条件」这四个字有门槛，看的就是当初买这东西的时候有没有抵扣过进项税。

第二，企业所得税的处理也不一样。卖库存商品的利润进主营业务利润，卖旧资产的差额进「营业外收入」或「营业外支出」。你卖了八万块钱的旧设备，账上净值如果只有两万，中间六万的差额要算成处置收益交所得税。反过来如果账上净值八万你只卖了五万，三万块损失可以在税前扣除。

所以核心逻辑是这样的：税务局不是不让你卖旧东西，是你得把账算清楚——这东西当初值多少钱、已经提了多少折旧、现在账面净值是多少、卖了多少钱，增值税该用哪个税率——每一步都要对，不然就是「少计收入」或者「多列损失」，一查一个准。

以前很多老板觉得「旧设备废铁价处理不用管」，那是老黄历了。现在电子税务局数据比对非常细——你固定资产卡片里登记的设备突然没了，账上却没有处置记录，系统一眼就看出来。所以该开票开票、该交税交税，别给自己埋雷。

二、一般纳税人卖旧资产，增值税分两种情况

这是整个旧资产处置税务的核心——一般纳税人卖自己使用过的固定资产，适用哪种税率，全看当初买进来时有没有抵扣过进项税额。

情况一：没抵扣过 → 简易计税3%减按2%

如果这设备买的时候你没抵扣进项税（或者按当时的政策根本不让抵），那你现在卖它的时候可以申请简易计税。按3%的征收率计算，然后减按2%交税。这个差额不是小数目——卖10万块钱的旧设备，交税不到两千块。

什么情况下算「没抵扣过」？主要有这么几种：

• 购买时间在2009年之前。2009年1月1日增值税转型改革之前，买固定资产的进项税是不让抵扣的。所以2008年及以前买的设备、机器，想抵也抵不了，现在卖就是简易计税。
• 买车时间在2013年8月1日之前。汽车抵扣进项的政策比设备晚了四年半才放开。2013年8月1日之前买的车，进项税不让抵，现在卖车按简易计税来。
• 买的时候你公司还是小规模纳税人。小规模纳税人买任何东西都不能抵扣进项税。后来升成一般纳税人了，但当年小规模期间买的那些设备，进项税没抵过就是没抵过，现在卖同样走简易计税。
• 买的是营改增之前的应征消费税的摩托车、汽车、游艇。这些在2013年8月1日前也是不能抵进项的。

有老板会问：「我能不能自己选择？想按简易计税就简易计税？」答案是——不是你想选就选的。符合上面这些条件才能用简易计税。如果当初买的时候已经抵了进项税的，没得选，只能走一般计税。

情况二：抵扣过 → 正常税率13%

如果这设备买的时候已经抵扣过进项税额，那不好意思，你现在卖它就得按正常销售货物来，税率13%。道理很简单——当初国家让你少交了进项税，现在卖的时候你就不能享受低税率了。

这个是多数企业的常见情况。比如你是做食品加工的，2015年花100万买了一套灌装线，进项税13万当时就抵了。现在灌装线淘汰了卖了20万——这20万不能按简易计税2%交，得按13%来。

那有老板说「这么多年过去了我哪还记得当年抵没抵过？」——查账。查你当年的购置发票和进项税抵扣明细。一般纳税人认证过的进项票在电子税务局都能查到记录。如果实在查不到又拿不准，建议咨询无锡财税顾问帮你捋一下，别自己瞎判断。

简易计税的注意事项：申请了简易计税之后，你开的是普通发票，对方不能拿这张票去抵扣。如果你的买家是一般纳税人、非要专票不可，那你只能放弃简易计税优惠，按13%开专票——这时候3%减按2%的优惠就享受不了了。所以谈价钱之前，先把买方要不要专票这件事问清楚。

三、小规模纳税人卖旧资产，税简单得多

小规模纳税人卖旧设备旧车，规则比一般纳税人简单太多了——不分什么抵扣没抵扣、不分什么年份买的，统一按3%减按2%交增值税。

比如你是小规模纳税人，公司五年前花三万块买了几台办公电脑，现在当二手卖了五千块。增值税就是 5000÷(1+3%)×2%≈97块钱。几乎可以忽略。

而且2026年的小规模纳税人还有一个额外利好——国家延续了小规模纳税人减按1%征收增值税的政策。也就是说，小规模纳税人卖旧资产，可能连3%减按2%都不用，直接按1%来。

但这里有个细节要注意：如果买方找你要增值税专用发票，你开了专票，那就不能享受减征优惠了——专票部分按3%征收率全额交税。

还有一点：小规模纳税人卖旧资产的销售额要算进季度免税额度里面。小规模纳税人季度销售额30万以下（月10万以下）免征增值税——你卖旧设备那几千块钱如果加上正常销售额还在30万以内，那连这2%都不用交了。但如果加完之后超了30万，全额都要交。

打比方：你这个季度正常的销售收入是27万，又卖了一台旧设备得了5万，合计32万——不好意思，32万全都得交税，不分什么正常销售和旧资产处置。所以卖旧东西之前算一下自己的季度销售额，别卖了旧设备把一个季度的免税额度搞没了。

关于无锡代理记账日常怎么帮你盯这些细节——每个季度报税前，代账会计应该帮你梳理一遍当季有没有旧资产处置、有没有额外收入，把这些因素算进免税额度里再决定开不开票、怎么开。这也是找专业的记账团队比自己做省心的地方。

四、旧车卖了有什么特殊规定？

公司卖旧车跟卖旧设备，增值税逻辑一样，但多了一层手续——二手车过户。

先说税：

• 一般纳税人，2013年8月1日以前买的车（没抵过进项税）→ 简易计税3%减按2%
• 一般纳税人，2013年8月1日以后买的车（抵过进项税）→ 正常税率13%
• 小规模纳税人 → 3%减按2%（或适用当期1%优惠）

再说发票：

卖车跟卖设备不一样的地方是，二手车过户需要发票。自2018年起，二手车销售统一发票由二手车交易市场或经销企业开具。公司卖自己用过的车，先由卖车的公司给自己开一张增值税普通发票（或专票），再拿着这张票去二手车交易市场换开《二手车销售统一发票》，用后者去车管所办过户。

换句话说，公司卖旧车要开两道票：第一道是你公司自己开的增值税票（用来做账和交税），第二道是交易市场开的二手车交易票（用来过户）。两张票用途不同，不重复。

关于买车挂公司名下的税务处理，之前写过一篇详细的分析：老板买车挂公司名下划算吗？百宜财税帮你算一笔税账。里面讲了买车抵税、日常费用入账和卖车时的税务闭环，跟今天讲的内容正好前后呼应。

五、卖旧资产，发票怎么开？

这是实操中出问题最多的一环。旧资产处置开票，不同情况下的票面填法不一样：

几个容易出错的地方：

• 票面上的货物名称别写「废铁」「破烂」。这不是开玩笑——真有人这么开。应该写清楚是什么东西，比如「旧数控机床一台」「旧联想电脑五台」「旧别克GL8一辆」。名称越具体越好，别给专管员留下疑问。
• 金额写实际成交价。卖了多少就写多少，别玩「低开发票」那一套。电子税务局比对的是你账上固定资产的处置记录和发票金额，两边对不上一查一个准。
• 简易计税的要单独核算。在增值税申报表上，简易计税的销售额填在「简易计税办法计税销售额」栏，不要和一般计税的销售额混在一起。

六、企业所得税怎么处理——卖赚了还是卖亏了？

增值税算完了，企业所得税这边还有一笔账要算。

卖旧资产在企业所得税上的核心公式就一个：

算出来是正数：恭喜，卖赚了，差额进「营业外收入」，并入当年的应纳税所得额交企业所得税。

算出来是负数：卖亏了，差额可以作为「资产处置损失」在税前扣除。但注意——得有依据。你不能说账面净值十万卖了五万就自己报了五万损失。税务局对资产处置损失审核比较严，一般要求提供：处置合同或协议、收款凭证、资产评估报告（大额资产的）。如果是报废而不是出售，还需要内部审批单和技术鉴定报告。

这跟公司买设备一次性抵税的事情连在一起的。如果你当年买设备时享受了500万以下设备一次性税前扣除的政策，那这个设备的计税基础在税务上已经变成零了。现在卖了这个设备——卖的全部价款都算处置收益，没有「账面净值」可减。所以当初享受了一次性扣除优惠的企业，卖旧设备时所得税负担会重一些，这个心理准备要有。

还有一点：卖了旧设备之后记得在固定资产卡片里做减少处理。很多公司卖了东西、开了票、交了税，结果固定资产卡片里那台设备还挂着。年底审计或者税务稽查的时候发现「卡片上有这个设备，仓库里没有」，解释起来很麻烦。

常见问题（FAQ）

Q：公司卖旧设备低于账面净值，亏损能在税前扣吗？

可以，但要有依据——买卖合同、收款记录、处置审批单这些一个不能少。金额大的最好做个资产评估报告。别口头说亏了就亏了，税务局不认口头证据。

Q：旧设备卖给废品站，对方不要发票，能不开吗？

从税法角度，不管对方要不要票，你产生了销售收入就应该确认并申报。不开票不代表不用交税——你的银行流水里进了这笔钱，税务系统能比对出来。建议即使对方不要票也开出来自己留着，走无票收入申报。

Q：卖旧资产的钱进了老板个人卡，没进对公账户，可以不算公司收入吗？

不可以。旧设备是公司的资产，卖了钱不管进了哪个账户都属于公司收入。进老板个人卡属于公私不分，不仅所得税要补，还可能触发银行反洗钱监控。建议所有处置收入走公账，开票入账，干干净净。

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