公司名下有车有船，车船税怎么算？哪些能减免？

车船税是什么，谁要交

车船税，顾名思义，是对车和船征收的一种税。谁名下有车、有船，谁就是纳税人，不管是公司还是个人，也不管车是买来经营还是自用，只要登记在你名下，这笔税就跑不掉。

这里要区分一个概念：车船税和车辆购置税是两码事。车辆购置税是买车那一下一次性交的，车船税是车到手之后，每年都要交一次。很多老板把这两笔混在一起，其实一个是「一次性」，一个是「年年交」。

对公司来说，名下的商务车、货车、挂车、还有运输船，都在车船税的征收范围内。摩托车也交，按辆计，每辆每年几十到一百多元不等。

那么谁负责交？纳税人是车船的所有人或者管理人。公司名下的车，公司就是纳税人；车如果是租赁或者挂靠进来的，一般看登记在谁名下，以登记为准。

乘用车按排量交，七档怎么分

乘用车（也就是日常坐人的小汽车）交车船税，不是按车价，也不是按每年开了多少公里，而是按发动机的排气量分档，排量越大，税额越高。国家给的是每个档位的幅度区间，具体标准由各省在区间内自定。

大致的分档是这样的（以年为单位）：

• 1.0升及以下：60元到360元
• 1.0升以上到1.6升（含）：300元到540元
• 1.6升以上到2.0升（含）：360元到660元
• 2.0升以上到2.5升（含）：660元到1200元
• 2.5升以上到3.0升（含）：1200元到2400元
• 3.0升以上到4.0升（含）：2400元到3600元
• 4.0升以上：3600元到5400元

看出规律了吧：排量每上一档，税额基本翻一倍。所以同样一辆车，2.0T和4.0以上，一年车船税能差出好几倍。老板给公司配车，排量选多大，本身也影响每年这笔固定支出。

如果你的车是1.6升以下的小排量，还有可能享受减半优惠，具体条件后面讲。至于公司买车这件事里，除了车船税还有哪些税要盘算，可以看以公司名义买车那篇。

货车、挂车、船舶怎么计税

货车和乘用车不一样，不看排量，看整备质量——也就是车本身的重量，按吨算，每吨每年一个固定税额，一般在16元到120元之间，各省自定。

挂车（就是拖在货车后面的那个斗）有优惠，按货车税额的50%计算，等于打五折。

船舶这边，机动船舶按净吨位算，每吨每年3元到6元；拖船和非机动驳船按50%计算；游艇比较特殊，按艇身长度算，每米每年600元到2000元。

一句话概括：乘用车看排量，货车挂车看吨位，船舶看净吨位，游艇看长度。计税依据不一样，但逻辑都一样——按规格定额、按年征收。

顺带说一句，公司名下的这些车辆设备，除了车船税，购置和折旧环节还有企业所得税的处理，可以看固定资产一次性抵扣那篇。

哪些车船能免税、哪些减半

这是重点，也是老板最容易吃亏的地方。车船税有不少减免，符合条件的一分不交或者交一半，很多人不知道，白交了。

免征的，主要有这几类：

• 新能源车船：纯电动乘用车、插电式混合动力汽车、燃料电池汽车等，符合条件的免征车船税。
• 捕捞、养殖用的渔船。
• 军队、武警专用的车船，以及警用车船。
• 依规免税的外国驻华使领馆、国际组织的车船。

减半征收的：对符合标准的节能汽车，比如1.6升及以下的乘用车、符合条件的节能商用车，车船税减半。

这里划重点：新能源车免税是常态，不是临时优惠。不少老板名下的纯电或插混车，前几年保险代收时却照样扣了车船税，这笔钱是可以退的。如果发现多交了，拿着行驶证和保单去税务部门申请更正、退税。

你的车到底属于免征还是减半，得看它是否在工信部公布的新能源汽车、节能汽车目录里。查一查，可能一年能省几百块，几辆车加起来也不是小数。拿不准的，也可以找无锡代理记账的顾问帮您核对一遍。

什么时候交、怎么交

车船税按年申报缴纳，纳税义务从取得车船所有权或管理权的当月起算。

乘用车这块最省事：你在买交强险的时候，保险公司会同时代收代缴当年的车船税，保费单子上那一栏就是。也就是说，很多老板其实一直在交，只是没注意看。

货车、挂车、船舶这些不买交强险的，就要自己到税务部门申报缴纳，一般在每年的固定征期内办理。

如果公司名下的车是通过融资租赁、或者挂靠进来的，交不交、谁交，得看登记关系，这种特殊情况建议把账理清，别等到要年检了才发现漏交。想系统搞清楚公司买车省税的门道，可以看老板买车挂公司名下那篇。

不交会怎样，账上怎么处理

车船税逾期不交，会有两样东西找上门：一是滞纳金，按日加收，每天万分之五；二是可能被处以罚款。金额虽然不大，但拖久了、再加上车辆年检时税务信息不通，会添麻烦。

账务上，公司交的车船税属于「税金及附加」，直接在当期损益里列支。财务做账时凭完税凭证入账即可。

如果公司要把车卖了、报废了，当年的车船税已经交过的部分，可以按规定申请退还。卖旧车这事的税怎么处理，可以看卖旧设备旧车那篇。

如果公司名下车多、船也有，一年下来车船税加上购置税、折旧这些事搅在一起，自己理不清楚的，也可以找百宜财税把这块账专门捋一遍，省心也省事。

常见问题（FAQ）

Q：公司名下的纯电动车，还要交车船税吗？

A：不用。符合条件的纯电动乘用车、插电式混合动力汽车、燃料电池汽车属于免征范围。如果之前交强险代收时多扣了，可以凭行驶证和保单到税务部门申请退税。前提是车辆在工信部公布的新能源车目录里。

Q：车船税是买车的时候交一次，还是每年都要交？

A：每年都要交。买车时一次性交的是车辆购置税，那是另一回事；车船税是取得所有权后，按年征收、每年缴纳，乘用车一般在买交强险时由保险公司代收。

Q：公司有好几辆车，漏交了车船税会有什么后果？

A：逾期会按日加收万分之五的滞纳金，还可能被处以罚款。车船税金额不大，建议让财务每年核对一次保险单上的代收记录，该交的交齐，该退的申请退，别拖出麻烦。

车船税这笔钱不大，但年年要交，该免的能免、该交的别拖。
如果您公司名下的车、船不少，一直没细算过这笔账，
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