分类：财税知识
分期收款、赊销卖货，收入什么时候算、发票什么时候开，是很多企业容易搞混的问题。增值税和企业所得税对分期收款都按合同约定的收款日期确认，没合同或没约收款日的，看货物发出日；会计上大额、跨年度的分期收款还要按现值折现。本文把收入确认时点、开票时点和账务处理一次讲清，帮你避开漏报和迟报。
委托加工是制造业常见的操作：自己出主要材料，请别的厂加工，付加工费，收回成品。这中间增值税、消费税各算各的，加工费怎么开票、应税消费品由谁代收代缴、收回后直接卖还是继续加工，税都不一样。文章把委托加工的判定标准、增值税和消费税的处理、开票与抵扣要点一次讲清，帮老板别在材料归属和代收代缴上出错。
公司用未分配利润、盈余公积转增注册资本，本质是股东不掏现金就把资本做实，新公司法五年实缴背景下越来越多老板这么干。个人股东和企业股东税不一样：个人股东一般按股息红利交20%个税，企业股东符合条件的居民企业间免税。本文讲清三种公积转增怎么交税、印花税怎么算、流程怎么走，以及转增和现金实缴哪个更划算。
公司办了税务登记却长期不申报纳税，被税务机关认定为非正常户后，发票停了、信用降级了、贷款招投标都受影响，甚至牵连法定代表人。本文讲清非正常户是怎么回事、什么情况会触发、后果有多严重，以及补申报、补税、缴滞纳金罚款三步解除的完整流程，再给出四条务实建议，帮你把公司的税务状态理干净。非正常户不是小事，拖得越久滞纳金越多。
发工资时，不少老板和HR分不清哪些钱要交个税、哪些不用。差旅费津贴、误餐补助、独生子女补贴、托儿补助费、生育津贴、工伤补助这些，其实都有免征个税的规定。本文把这些免税项目一次列清，再说清享受条件、常见误区，以及哪些看着像福利的钱其实要交税，帮企业把工资里的税算对。
公司不是报一次税就完事，增值税、企业所得税、个税、印花税各有各的申报节奏，有的按月、有的按季、有的按年，漏掉一个就可能被列入异常。不少老板以为没业务就不用报，结果既交滞纳金又挨罚款。本文把公司每个月、每个季度要报哪些税、各税种的申报期限、逾期申报的后果和补救办法一次讲清。
发票丢了先别慌，关键分清丢的是哪种票：增值税专用发票有抵扣联和发票联，丢哪一联补救方式不同；普通发票一般只有发票联，凭销售方复印件就能入账；数电票更省心，登录系统随时能重新下载。丢票不影响业务真实性，按规定补凭证，进项抵扣和税前扣除都能照常办。本文把专票、普票、数电票丢失后的补救流程一次讲清。
公司帮员工代扣个税，其实每年都能从税务局领回一笔手续费返还，比例是所扣税款的2%。可不少老板不知道这件事，或者错过了申请时间白白放弃，这笔钱就打了水漂。这笔钱从哪来、怎么申请、领到手要不要交税？本文把政策依据、申请步骤和税务处理一次讲清楚，帮你把该拿的钱一分不少地拿回来。
公司仓库一盘，存货少了、多了都是麻烦事。盘亏了，会计上要进「待处理财产损溢」，增值税还要分情况：管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质，进项税额必须转出；自然灾害损失不用转。企业所得税上，盘亏属资产损失，留存备查齐全就能税前扣除。盘盈不用交增值税，但要计入收入交所得税。本文把盘亏盘盈的账务和税务一次讲清。
公司采购的货已经到库、发票却还没寄到，月底这笔账怎么做？很多财务干脆不入账、等发票，结果账实不符、成本晚确认。正确做法是月底先按不含税合同价暂估入账，次月冲回再按发票重记；进项税必须等拿到合规发票才能抵扣，企业所得税也认准税前扣除凭证。本文把暂估入库的做账流程、进项税抵扣时点、税前扣除规则一次讲清。